קרן השתלמות :
מכשיר חסכון לטווח קצר \ בינוני של 6 שנים ומעלה המיועד לשכירים ועצמאיים.
תוכנית בעלת אפיק חסכון הפטור ממס על ההפקדות ופטור ממס רווחי הון
על רווחי הקרן בכפוף לתקרת שכר ובהתאם להגבלות משרד האוצר.
זהו מכשיר החיסכון האחרון שנשאר הוני ולא קצבתי אשר ניתן למשיכה לאחר תקופה קצרה יחסית.
ההפקדות לקרן ההשתלמות לשכיר מקורם משיעור הפרשות משותף של 2.5% מהמשכורת
הקובעת של העובד ומצד המעסיק עד 3 פעמים משיעור ההפרשות של העובד.
לרוב שיעור הפרשות המעסיק הוא 7.5% אך לא בהכרח אצל כל המעסיקים.
מהם ההפקדות לשכיר ומהם ההפקדות לעצמאי?
עבור עצמאי:
-
הפקדה מקסימאלית לקרן השתלמות 18,240 ₪ לשנה שהם 7% מהכנסה שנתית של 264,000 ש"ח.
-
הפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים בגובה של עד 4.5% מההכנסה השנתית מוכרת כהוצאה לצורך מס הכנסה,
זה בתנאי שהופקדו תחילה 2.5% מההכנסה שאינם נחשבים כהוצאה מוכרת.
עבור שכיר:
-
קרן השתלמות
לקרן השתלמות תקרת הפקדה הינה 15,712 ₪ מהם יפקיד המעביד 7.5% והעובד 2.5%.
-
חשוב לציין כי לא ניתן להפקיד לקרן השתלמות בצורה עצמאית כשכיר.